《行業財務管理制度》是指針對特定行業制定的一套適用於該行業財務管理的規章制度。它主要目的是規範行業內各企業的財務管理行爲，確保資金使用合理、財務報表真實可信，並提供便於比較和分析的財務信息。良好的行業財務管理制度能夠提高企業的財務管理水平，進一步促進行業的健康發展。
第1篇
第一條爲建立現代企業制度，建立健全財務管理體系，規範xx醫藥集團股份有限公司（以下簡稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的財務行爲，加強財務管理和內部控制，根據《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業會計準則》等相關法律、法規以及公司章程的規定，並結合本公司實際情況特制定本制度。
第二條公司財務管理的目標是：充分發揮公司整體優勢，有效利用公司資產，優化資源配置，防範財務風險，以合理的成本、資金投入，實現股東價值最大化。
第三條本制度適用於本公司及納入本公司合併報表範圍的控股子公司。
第四條公司實行在總裁領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監督的財務管理體制。
公司股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司章程的規定，對公司財務行使相關職權。
第五條公司財務部爲財務管理的職能部門。財務部的職責：在公司總裁和分管領導的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計覈算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業財務管理工作的管控、負責公司會計覈算工作、負責公司的合併報表編制及財務信息披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計覈算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作，爲公司決策提供各種財務支持。
第六條按照《企業會計準則》及其他相關規定的要求，組織會計覈算，保證會計信息真實、完整、準確。
（一）現金和銀行存款收付款業務應在會計事項發生當日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行覈對，未達款項應查明原因並編制銀行存款餘額調節表。
（二）銀行印鑑由兩人分別保管，支票等銀行結算票據由專人保管，建立支票申領簽收登記制，內容至少包括票據編號、領用人、收款單位、金額。
（四）不得坐支現金，不準白條抵庫，不得保留賬外現金，不得挪用現金。
（一）應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，並督促相關部門清理和催收，有效控制經營風險。
（二）其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進行清理。
（三）應收票據管理。收到的應收票據在“應收票據”科目進行會計覈算，設置“應收票據明細賬”，票據辦理貼現須經財務負責人批准。
（四）根據公司規定的會計政策，會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。
（一）存貨包括材料採購、原材料、包裝物、產成品、半成品、庫存商品、委託加工材料、低值易耗品等。
（二）存貨的入庫、領用、發出等日常覈算要做到及時、準確，及時反映存貨的流轉狀態。
（三）存貨實行永續盤存制，並實行定期實物盤點，發生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規定的程序審批和處理。
（四）會計期末，按存貨賬面成本與可變現淨值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。
（一）對外投資包括金融資產和長期股權投資，金融資產包括交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等。
（二）會計期末，應按照公司規定的會計政策計提減值準備。
（三）長期股權投資按對被投資企業的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定採用權益法或成本法覈算。
（四）無論對被投資企業採用何種會計覈算方法，均需定期取得被投資企業的會計報表，並進行分析。
（一）固定資產除設置總賬外，須設置固定資產明細賬和登記卡，按固定資產類別、使用部門等進行明細分類覈算。
（二）固定資產處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按規定程序辦理審批手續，並及時進行會計處理。
（三）每年至少對固定資產進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規定程序進行審批和處理，確保賬實相符。
（四）會計期末，按公司規定的會計政策計提固定資產減值準備。
（一）在建工程除設置總賬外，須按工程組成內容設置明細賬，並建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。
（二）會計期末，按公司規定的會計政策計提在建工程減值準備。
（一）無形資產包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。
（二）無形資產除設置總賬外，須按類別設置明細賬，進行分類明細覈算。同時，每年至少對無形資產的原始憑據盤點一次，確保無形資產權證完整。
（三）會計期末，按公司規定的會計政策計提無形資產減值準備。
（一）應付賬款管理。採用權責發生制覈算，按客戶設置明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，並督促相關部門及時清理。
（一）營業收入包括主營業務收入和其他業務收入，營業收入的確認採用權責發生制原則，同時須遵循相關制度的規定。
（二）正確覈算產品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本覈算方法和控制制度。一般情況下，成本覈算遵循一貫性原則。
（三）費用開支範圍和標準須符合公司相關制度規定，發生的費用按規定進行會計覈算。
第十六條公司實行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據當年度預決算情況、下一年度經營情況及目標，制定其下一年度的經營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算彙編，報本公司進行審覈。
第十七條下屬子公司須於董事會預算審覈決議後的一週內上報預算的修
訂稿，若沒有修訂，亦須在一週內確認原預算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預算執行過程中，若發生重大經營或其他因素，使其年度預算需進行調整的，
須報經其董事會審覈通過，在董事會作出決議後的一週內上報預算的調整稿。
第十八條公司財務部根據下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務
預算編制合併財務預算初稿，報公司領導審批，並根據公司領導審批意見及時調整。
第十九條下屬子公司須按月度對預算執行情況進行分析，對存在重大差異的項目須作出重點解釋說明，預算執行情況分析爲財務分析的主要內容。
第二十條下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況，並定期組織召開月度經營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經營活動分析會，並向公司領導彙報。
第二十一條公司財務部按月度編制合併財務預算執行情況分析，報公司領導審閱。
第二十二條各公司財務部門負責資金管理具體工作，根據各公司董事會審
議通過的經營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，並落實相關事項。
第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產抵押實行規範管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規模，防止出現過度銀行借貸，降低企業財務風險。
第二十四條根據公司年度合併財務預算，公司財務部編制匹配的年度合併融資預算，報公司領導審批。融資事項實施時，按相關規定辦理審批程序。
第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規定，未經審批同意不得對外提供擔保。
第二十六條擔保和資產抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資產抵押手續。
第二十七條爲確保公司資金的有效操作和使用，配合融資的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經確定或預計發生的股權併購、增資、固定資產及無形資產投入等資本性支付通報本公司財務部，通報內容包括項目名稱、性質和內容、金額、支付方式和時間、資金等。
第二十八條財務部按照財政部、證監會有關規定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附註，並按信息披露要求予以公開披露。
第二十九條公司年度會計報表及其附註須經具有證券從業資格的會計師事務所審計，並出具審計報告。
第三十條建立下屬子公司定期財務彙報制度，及時掌握子公司財務信息。
第三十一條財務監督的目的是保證財務制度嚴格執行，確保會計信息正確、真實，防範財務風險。財務監督對象爲生產經營活動的全過程，以及反映經營活動信息的財會資料和其他資料。
第三十二條財務監督方式爲定期檢查和專項審計相結合。定期檢查即門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執行情況及其他經濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結果均須出具書面報告，報送相關人員，對違規事項須限期整改，並進行跟蹤檢查。
第三十三條各公司財務部門會同相關管理部門，每年對實物資產至少盤點一到二次，對應收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保公司資產真實、完整。
第三十四條各公司對資產計提減值準備，對已形成損失的資產進行覈銷，須符合相關規範管理的要求。
第三十五條會計人員因各種原因而發生崗位變動的，須辦理相關移交手續，沒有辦理移交手續的不予辦理崗位變動手續。
第2篇
根據《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。
一、x按上級規定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確覈算、嚴格管理。
1、經費管理嚴格按照財經制度的有關政策規定執行，實行統一管理，由局長“一支筆”審批。
2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。
三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經辦人辦理—辦公室主任覈實—分管領導審覈—局長審批—出納付款。
1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導審覈，局長審批後方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經紀律從嚴查處。
2、文英複印費：由辦公室統一管理，需要在外加工趕製的，由辦公室在指定地點統一結算，辦公室主任證明，由分管領導審覈，局長審批後列支。
3、通訊費：按區委、政府的文件規定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規發票和憑證報銷，辦公室具體承辦。
4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經同意後由辦公室主任經手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經手人自負。
5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理崑山須事前向局長請示，同意後方可修理。
6、現金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續，經局長審批後出納方可借款，公事辦完後回單位5天內必須結清手續。出納員要加強現金保管，嚴禁現金丟失和被盜，對現金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，後果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。
7、工作人員不準用單位資產等爲他人或其它單位提供任何擔保。
8、票據管理。xx使用的票據一律使用財政局統一印製的專用據。不得白條收款。購買和使用票據必須建立臺帳，登記經手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，並將結果上報局長。
9、單位任何經費的開支，未經領導同意，先斬後奏擅自決定發生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產生的費用原則上由兩人以上經手。
10、公共財物管理。財物分爲固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件櫃、保險櫃、沙發、茶几、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統一購置並負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產進行一次清理。
購置辦公用品必須嚴格執行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意後由辦公室統一購買，部門領用登記。
第3篇
1．公司財務部庫存現金控制在覈定限額內，不得超限額存放現金。
2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6．現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7．現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8．現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4．銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
6.公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行覈對。於每季度末做出銀行覈對餘額調節明細表。
7.銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。
8.空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1.應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行覈對，保證雙方賬賬覈對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付賬款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬覈對一致。
4．現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
第4篇
一、認真執行各項財經法規，發揚勤儉節約，艱苦奮鬥的傳統，發揮經費的最大使用效益。
二、嚴格財務審批制度，實行局長、辦公室、經辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經局長批准、辦公室和經辦人簽字後，方可支付。未經籤批而私自辦理報銷、劃撥手續的，財務人員停職追回。由此造成的經濟損失，由有關財會人員和當事人共同承擔。
三、實行當週報賬制。每週的單據於週一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知。
四、日常辦公用品統一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批准後方可購買。對於大宗固定資產的購置，須經局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。
五、財產由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領出有支出憑證。各科室領取辦公用品，科長領取並簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。
六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、複印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關的副局長審批，由辦公室出據打印憑證並登記後到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。
七、各種會議，食宿等費用支出，必須經局長，分管局長籤批後方可安排，凡未經批准擅自安排的費用自理。
八、必要的業務招待，要本着“節約、適度、從儉”的原則，由辦公室統一出據派餐單，經局長、分管局長批准並按規定標準安排。本局安排的各種報表、例會及各鄉鎮計生辦工作人員來局請示、彙報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內)。未經批准擅自安排的不予報銷。
九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內，住宿費控制在60元以內(特殊情況除外)。
十、各級舉辦的業務學習、培訓班，經局長同意後，方可參加。學習期間的培訓費、食宿費，按上級業務部門的要求和財務部門有關規定報銷，車船費報銷往返一次。
十一、對外使用的收支憑證一律由財務科負責，其它任何科室無權收支現金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、註明結帳還款日期，經局長審批簽字後，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經濟損失的，由有關財會人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
十二、財會人員堅持日清月結，每月報表必須於下月5日前向局長提供。
十三、羣衆監督。財務人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確無誤，並自覺接受羣衆監督。幹部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經領導批准，由財務科解釋，保證經費的正確使用。
