本文將從財務報表、財務比率以及經營業績三個方面對某上市公司的財務狀況進行分析和評估，爲投資者提供參考依據。
第1篇
(一)截至xx年末，公司資產總額萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元;
(二)xx年度公司實現營業收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數股東損益萬元，公司淨利潤萬元。
1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合併企業戶數家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司戶。增加(減少)原因是：
2、由於會計政策的方面發生了變化，由原來的變更爲，導致合併報表發生較大變化，具體爲：。
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合併，xx年度公司實現營業收入萬元，淨利潤萬元。
xx年度公司本部主營業務收入萬元，完成預算指標%，同比增長(減少)%。
1)xx年公司本部仍然以業務(產品、項目)爲主，共取得收入萬元，佔全部收入%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入爲產品(項目)，取得收入萬元，佔全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入爲和，共取得收入萬元，佔全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
xx年度公司本部主營業務成本萬元，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)
xx年度公司本部管理費用支出萬元，比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)
xx年財務費用萬元，比xx年度增加(減少)萬元，主要原因是。
xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金淨流入xx萬元。其中：經營活動的現金淨流入xx萬元，投資活動淨流入xx萬元，籌資活動現金淨流入xx萬元。
*公司合併營業收入萬元，淨利潤萬元，分別完成預算指標的%和%。
原因分析：*公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由於主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度淨利潤同比有較大下降，加上原因的影響，淨利潤同比減少了萬元。
*公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展主業，經營收入和淨利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷售收入萬元，同比增長%，其中公司主營類業務產品銷售收入萬元，佔總收入%，同比增長%。公司成本費用合計萬元，同比增長%，低於收入增長率，比預算減少支出萬元;
公司經營淨利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。
截至xx年末，公司合併報表資產總額萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元。
1、資產總額比年初增加(減少)萬元，主要是流動資產淨增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元，預付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元，固定資產增加(減少)元、無形資產增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
2、負債總額比年初淨增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
公司資產、負債大量增加，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產總額比年初增加(減少)元，其中：流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)萬元，國有資產保值增值率爲%。
xx年度公司所有者權益由當年實現經營淨利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤萬元，公司所有者權益淨增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4、現金流量比年初增加(減少)萬元。其中經營性現金淨流量。
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
xx年月日公司以萬元轉讓持有有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。
有限責任公司成立於年月，註冊資本萬元，公司投資萬元，佔股%。年月*公司股東會做出決定註銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年月日的剩餘資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產
萬元;按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及*公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元。
年月,對*公司清產覈資結果做出批覆，*公司於xx年月辦理減資手續，註冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減爲萬元。
1、經董事會批准，年月公司以原因借給*公司萬元。截至xx年月，全部(部分)收回借款萬元，除本金外，xx年取得利息收入萬元。
1、經股東會年月日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算爲萬元，建築面積平方米。
2、該項目已經中科院(或地方部門)於年月日批准(文號)。該項目總概算爲萬元，建築面積平方米。
3、該項目於年月日取得了施工許可證，並於年月日開工。總投資額目前情況爲：。
公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型爲。
第2篇
1.淨資產收益率。淨資產收益率常見的計算公式有兩種形式，一種分母是年末淨資產，如：中國證監會規定的a股公司的年報和中報披露的淨資產收益率，就是這種形式;另一種分母是年初淨資產和年末淨資產的平均值，如：1999的年財政部等四部委頒佈的企業效績評價的淨資產收益率，就是這種形式。這兩種形式的分子都是當年的淨利潤。由於淨資產收益率的分子是當年的淨利潤，所以，分母用年初和年未淨資產的平均值，同分子的當年利潤進行比較更爲合理，即用後一種形式的計算公式更爲合理。
在利潤分配中，現金股利影響年未淨資產，從而影響淨資產收益率，而股票股利由於不影響年末淨資產，因此也就不影響淨資產收益率。作爲評價企業當年收益的指標，不應由於分配方案不同，計算值也不同。因此，把分母的年末淨資產進一步改進爲利潤分配前的年未淨資產，就更趨合理，改進後的公式爲：(略)
2.總資產報酬率。總資產報酬率的一般意義是指企業一定時期內獲得報酬;總額與平均資產總額的比率，表示企業包括負債和所有者權益在內的全部資產總體的獲利能力，計算公式爲：(略)
企業總資產中的負債由債權人提供，債權人從企業(即債務人)獲得利息收入，這筆利息收入相對應的是企業(即債務人)的利息支出;企業總資產中的淨資產(即所有者權益)是股東的投資，股東從企業獲得分紅，該分紅相對應的足企業的淨利潤，即稅後利潤，並不是利潤總額。
考慮到其計算指標的會計數據是以應計制原則確認的，總資產報酬率並非一種收現的報酬，而作爲債權人和股東，往往更注重現金回報的情況，也可以把計算公式的分子再作改進，其計算公式爲：(略)
3、成本費用利潤率。成本費用利潤率是企業一定時期的利潤總額同企業成本費用總額的比率，該指標意在通過企業收益與支出的比較，評價企業爲取得收益所付出的代價，從耗費角度評價企業收益狀況，以利於促進企業加強內部管理，節約支出，提高經營效益。我們知道，利潤總額包括了補貼收入、營業外收支淨額等與成本費用不匹配的成本費用支出，因此，將成本費用利潤率計算公式的分子，改爲營業利潤更爲合理，按此思路改進的計算公式爲：
在市場經濟條件下，企業現金流量在很大程度上決定着企業的生存和發展的能力，從而在很大程度上決定着企業的盈利能力。這是因爲若企業的現金流量不足，現金週轉不暢，現金調配不靈，將會影響企業的生成和發展，進而影響企業的盈利能力。
常見的盈利能力評價指標，基本上都是以權責發生製爲基礎的會計數據進行計算，給出評價的，如淨資產收益率、總資產報酬率和成本費用利潤率等指標，它們不能反映企業伴隨有現金流入的盈利狀況，存在着只能評價企業盈利能力的“數”量，不能評價企業盈利能力的“質”量的缺陷和不足。
在我國企業的實踐中，現金流入滯後於盈利確認的現象較爲普遍、嚴重。筆者曾選擇1998年年報和1999年中報兩期a股公司會計報告爲樣本進行實證分析，現金流入滯後盈利確認的約佔樣本總量的67%，約有一半的公司滯後量超過盈利量確認的三分之一。因此，在進行企業盈利能力評價和分析時，補充和增加評價企業伴隨有現金流入的盈利能力指標進行評價，顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標供參考選用。
1.經營現金流量對銷售收入的比率。經營現金流量對銷售收入的比率，表示每一元主營業務收入能形成的經營活動現金淨流入，反映企業主營業務的收現能力。
經營現金流量對銷售收入的比率=經營活動產生的現金流量淨額÷主營業務收入
一般來說，該指標值越高，表明企業銷售款的回收速度越快，對應收賬款的管理越好，壞賬損失的風險越小。1998年度，滬深兩市a股公司該指標平均值爲3.24%。
2、經營活動淨現金流量與營業利潤比率。經營活動淨現金流量與營業利潤比率反映企業經營活動淨現金流量與實現的賬面利潤的關係，其公式爲：
經營活動淨現金流量與營業利潤比率=經營活動淨現金流量÷營業利潤
該指標值越大，表明企業實現的賬面利潤中流入現金的利潤越多，企業營業利潤的質量越高。因爲只有真正收到的現金利潤纔是“實在”的利潤而非“觀念”的利潤。
3.投資活動淨現金流量與投資收益比率。投資活動淨現金流量與投資收益比率反映企業從投資活動中獲取的現金收益與賬面投資收益的關係。其公式是：
投資活動淨現金流量與投資收益比率=投資活動淨現金流量÷投資收益
該指標值越大，說明企業實際獲得現金的投資收益越高，通過該比率可以反映投資收益中變現收益的含量。
4.經營現金淨流量與淨利潤的比率。經營現金淨流量，表明每一元淨利潤中的經營活動產生的現金淨流入，反映企業淨利潤的收現水平。其公式是：
經營現金淨流量與淨利潤的比率=經營活動產生的現金流量淨額÷淨利潤
一般來說，該指標越高，表明企業刮潤的實現程度越高，可供企業自由支配的貨幣資金增加量越大，有助於提高企業的償債能力和付現能力。1998年度，滬深兩市a股公司的該指標平均值爲84.12%。
5.淨現金流量與淨利潤比率。淨現金流量與淨利潤比率反映企業全部淨利潤中收回現金的利潤是多少。其公式是：
6.資產的經營現金流量回報率。資產的經營現金流量回報率表明每一元資產通過經營流動所能形成的現金淨流入，反映企業資產的經營收現水平。其公式是：
資產的經營現金流量回報率=經營流動產生的現金流量淨值÷資產總額
一般來說，該指標值越高，表明企業資產的利用效率高，它也是衡量企業資產的綜合管理水平的重要指標。1998年度，滬深兩市a股公司的該指標平均值是2.22%。
第3篇
根據公開發布的數據，運用系統和分析方法對其進行綜合分析，我們認爲本期財務狀況比去年同期大幅升高。
公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，爲xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益潛力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重，佔%，信用資產的比重次之，佔%。
流動資產的增長幅度爲%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。
從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率爲%，長期負債和所有者權益的比率爲%。說明企業資金結構位於正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。
流動負債的下降幅度爲%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別爲%，%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業當年增加了必須的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的潛力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金爲主來開展經營性活動，資金成本相比較較低。
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額%。
本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%，減少營業外收支淨額xx萬元。
本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。
本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額;營業費用xx萬元，佔成本費用總額%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額%。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率爲%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因爲公司利潤積累的極大提高爲公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
本期公司產品綜合毛利率爲%，綜合淨利率爲%，成本費用利潤率爲%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，
淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數爲1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益纔是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率爲xsx%，其中，主營收入增長率爲%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率爲%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本的控制水平。營業費用增長率爲%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率爲%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率爲%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業財務費用的控制水平。
本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲%，投資活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲%，籌資活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲%。
本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例爲%，投資活動產生的現金流出爲xx萬元，佔總現金流出的比例爲%，籌資活動產生的現金流出爲xx萬元，佔總現金流出的比例爲%。
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現金流入負債比爲0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付潛力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變爲現金的潛力。本期公司全部資產現金回收率爲%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的潛力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。
企業的償債潛力是指企業用其資產償還長短期債務的潛力。企業有無支付現金的潛力和償還債務潛力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數爲52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現潛力在本期大幅提高，爲將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債潛力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。
分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數爲58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高爲將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙的地位，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。
企業的經營盈利潛力主要反映企業經營業務創造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數爲96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因爲盈利潛力的極大提高爲公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司盈利潛力遠遠高於行業平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。
企業爲了生存和競爭需要不斷的發展，透過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數爲65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出十分優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。從行業內部看，公司成長潛力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長潛力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
第4篇
一年來，農村信用社緊緊圍繞縣信用聯社工作思路，緊扣增效、發展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“幹”字，各項業務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：
1、資產及其構成。各項資產餘額 萬元，其中存放央行 萬元，佔資產總額的 %;存放同業及聯行 萬元，佔資產總額的 %;拆放同業 萬元，佔資產總額的 %;各項貸款 萬元，佔資產總額的 %;長期投資 萬元，佔資產總額的 %;其他非生息資產 萬元，佔資產總額的 %。
2、負債及其構成。 各項負債餘額爲 萬元，其中同業及聯行存放款項 萬元，佔負債總額的 %;同業拆出 萬元，總負債總額的 %;各項存款餘額爲 萬元，佔負債總額的 %;其他非生息負債餘額爲 萬元，佔負債總額的2%。
所有者權益爲 萬元，其中歷年虧損達 萬元，本年盈餘 萬元。
（1）各項收入及其構成。本期實現收入 萬元，同比增收 萬元，增幅 %。其中，利息收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;金融機構往來收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元，減幅 %。
（2）各項支出及其構成。本期支出 萬元，同比增支 萬元，增幅爲 %。其中，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;金融機構往來支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;手續費支出 萬元，同比增支 萬元，增幅爲 %;營業費用 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;其他營業支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;營業稅金及附加 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅爲 %;營業外支出 萬元，同比增支 萬元。
（3）利潤狀況。本期收支軋差盈餘 萬元，同比增盈 萬元。
1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足，工作報告《財務分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬元，累收 萬元，淨投放 萬元，餘額爲 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初淨增 萬元，餘額爲 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數據比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，爲後期業務發展打下了夯實的基礎。
2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產爲信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸，爲暫時富餘資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元。
3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實幹。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規範辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂範，從績效考覈兌現，進一步完善工資考覈，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。
4、覈算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學覈算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上。
2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業務以及開辦的電子匯兌等業務，但，由於受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。
1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉澱工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。
2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。
3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。
第5篇
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居於合理水平，最終實現淨利潤增長快於規模增長，單位資產盈利能力穩中有升。
二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;
三是經濟效益指標方面，淨利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較x年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低於110%;
四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低於10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低於200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。
根據公司x年財務預算報告，x年淨利潤增長大於13%，每股淨利潤大於2.47元。按目前的市價x年分紅額，x年市盈率小於3.59倍.淨資產每股不低於13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下，浦發銀行管理層提出x年的經營目標爲:淨利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較x年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低於110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。
我縣預算執行分析就是對預算執行過程中或之後財政收支活動全過程採取基本比較法進行分析，具體做法:
(一)蒐集基礎數據信息資料。由於數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯網系統中各種數據信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門聯繫，取得基礎信息資料，爲分析做好準備。
(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等徵管部門完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、佔調整預算數對比，爲定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預算執行分析採取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經濟工作重點，對全縣工業五大產業稅收收入完成情況的分析、三產服務業稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點企業寶勝集團收入完成情況的點評，爲領導的工作決策提供有益的參考。
由於在預算執行分析中存在信息蒐集耗時、基礎工作不強、調研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質量。具體表現在以下幾個方面:
(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由於對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴於國、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產業，涉及商品房開發許可、批准施工許可、商品房預(銷)售許可、成交、實現銷售面積等等的信息，需與房管部門反覆聯繫，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執行分析及時性產生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制於分析人員對國家宏觀經濟政策、稅收政策、財政管理體制的蒐集、掌握的程度和個人的綜合素質，再之執行分析強調時效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質量的影響度，由於指標考覈因素，單憑從財稅庫聯網系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由於我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重於如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測;支出預算執行情況分析環節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計範圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時，部門支出分爲基本和項目支出，但執行統計沒有這一統計口徑，難以通過預算執行情況檢驗編制質量。二是支出進度分析難度較大，爲達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門許多指標往往在最後一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執行分析帶來一定難度。
(四)調研力度不夠。開展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作較欠缺，僅限於領導安排專項分析工作時才進行，習慣於通過聯繫的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
(一)進一步加強部門協作，完善財、稅、庫銀聯席會議制度。離開其他部門的協作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。爲及時做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯席會議制度，加強部門之門的協作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發現財政收支執行中的新情況、新問題，並對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開發財政統計數據信息庫，把全縣經濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務部門、經信和房管等部門最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時密切關注和蒐集國家新出臺的宏觀經濟政策，各綜合經濟管理部門出臺的對稅源經濟產生影響的有關政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進行歸納整理，爲做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯網信息系統，尤其是稅源數據和應徵數據的補充，通過收入徵繳率的分析，有利於發現徵管的漏洞和薄弱環節，進一步提高徵管質量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考覈力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，爲真實分析反映各鎮區收入的實際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質量。在加強收入預算執行分析的同時，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門要及時下達支出指標，便於準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執行分析的質量。
(四)加強調研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經濟的中心工作，制定切實可行的調研計劃，到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作，掌握稅源經濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時反映各項財經政策對收入的影響，同時開展徵管成效調查，研究各項徵管措施取得的成效及其對收入產生的影響，促進徵管質量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質量和水平。
